屋号付き口座とは？

屋号付き口座とは、「〇〇商店 田中太郎」のように屋号＋氏名で登録できる銀行口座です。個人事業主としての信用性を高めたり、帳簿管理の効率化に役立ちます。

屋号付き口座が作れるおすすめネット銀行3選

1. 楽天銀行

楽天銀行では、開業届を提出すれば「屋号＋個人名」での口座開設が可能です。ネット完結でスピード開設でき、事業用として人気があります。

⇒楽天銀行

2. 住信SBIネット銀行

住信SBIネット銀行では「ビジネスネーム口座」の形式で、屋号付きの名義で開設が可能。クラウド会計との連携や無料振込回数の多さが好評です。

⇒住信SBIネット銀行

3. GMOあおぞらネット銀行

GMOあおぞらネット銀行では、手数料の安さとクラウド連携が特に評価されています。freeeやマネーフォワードユーザーに特におすすめです。

⇒【GMOあおぞらネット銀行】

屋号付き口座対応ネット銀行比較表

上記の内容を表にまとめてみました。

まとめ｜屋号付き口座で信頼性アップ

個人事業主にとって、屋号付き口座は信用性を高め、経理処理の効率化にもつながります。
ご紹介した3つのネット銀行はいずれもネットで簡単に開設できるため、事業用口座として非常におすすめです。

中小企業倒産防止共済とは？

中小企業倒産防止共済とは、中小企業の倒産防止を目的とする制度。
具体的には取引先が倒産した時に積み立てた掛け金総額の10倍の範囲内(最高8,000万円)で回収困難な売掛債権等の額以内の共済金の「貸付け」が受けられる。

「一時貸付金」とは？

中小企業倒産防止共済には、前述の「倒産防止」の為の貸付金以外に、目的を問わず、融資を受けられるの「一時貸付金」制度がある。

【関連記事】

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「一時貸付金」に必要な書類と手続き

私は過去に「一時貸付金」を利用している。
その時は、返済期限前に全額返済した。
【関連記事】

• 中小企業倒産防止共済「一時貸付金」の借入【実践編③】借入金入金完了
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• 中小企業倒産防止共済「一時貸付金」の借入【実践編】必要書類・印鑑証明書

借換は今回が初めてだ。

中小企業倒産防止共済「一時貸付金」借換えに必要な書類/h2>

「一時貸付金」借換えの種類

「一時貸付金」借換えには以下の3種類がある。

同額借換え

同額借換えとは、文字通り、現在借りいれている「一時貸付金」と同額を借換えするケース。
3種類ある借換えの内、一番手続きが簡単。

増額借換え

増額借換えとは、現在借りいれている「一時貸付金」の金額に追加して借入を行う。
但し、借り入れ金額の上限は決まっているので、希望通りの額が借りられるとは限らない。

減額借換え

減額借換えとは、現在借りいれている「一時貸付金」の一部を返済し、残りを借換えすることである。
「一時貸付金」の一部を返済する手間が必要だ。
減額借換えはメリットは借りている総額が減るので、応じて支払う利息も減る点にある。

私の場合、同額借換え。
以下は、同額借換えに必要な書類と手続き。

同額借換えに必要な書類

同額借換えには以下の書類などが必要。

中小企業倒産防止共済 一時貸付請求書・契約証書

中小企業倒産防止共済 一時貸付請求書と契約証書は複写になっている。

印鑑証明書

上記の「中小企業倒産防止共済 一時貸付請求書と契約証書」に実印（法人の実印）を押印するのだが、3か月以内発行の印鑑証明原本（コピー不可）が必要。

通帳の写し

総合口座を確認できる通帳などの写しが必要。
（例：通帳の表紙と表紙裏面）

中小企業倒産防止共済「一時貸付金」借換えの手続

中小企業倒産防止共済 一時貸付請求書・契約証書に記入

中小企業倒産防止共済 一時貸付請求書と契約証書は複写になっているので、記入は一度で済む。
記入の仕方は記入例があるので難しくない。
必要事項を記入し会社の実印を押す。

尚、事業所の所在地等に変更があった場合は、「契約変更届け出書」を提出する費用がある。

印鑑証明書の請求方法

印鑑証明書の請求方法には以下の3種類がある。
・法務局の窓口
・ネット（オンライン）で請求

印鑑証明書の料金

印鑑証明書の料金は、請求方法によって異なる。

一番安いのはネットで請求して郵送してもうら方法。

オンライン請求の方法

印鑑証明書をオンラインで請求するには登記・供託オンライン申請システムを利用する。
初回、登録が必要（無料）。
また、印鑑証明書の請求には印鑑カードの番号を記入する。

オンライン請求で一回目はエラーが出た。

請求番号１の請求は却下されました。以下に理由を示します。
請求書データを正しく読み取ることができないため、請求手続が行えません。最新の請求書様式を取得の上、再度請求してください。なお、請求書の作成に当たっては「オンライン会社・法人検索」を利用されることをお勧めします。登記された正しい情報を請求書に取り込むことができます。

1回目は法人情報を手入力したのだが、2回目は法人名をカタカナ検索したら、うまくいった。

エラーの原因は不明だが、法人名を検索する方が良いかと思う。

印鑑証明書の支払い方法

印鑑証明書の支払いは現金のみ。
クレジットカードは利用できない。
支払は法人口座からペイジーを使ってできた。

印鑑証明書の届く日数

私の場合、4/11に印鑑証明書の支払いを行い、印鑑証明書が届いたのが4/15日。
法務局は土日は営業していないので、土日を除くと3日間で届いた計算になる。

収入印紙はどこで買える？

収入印紙は以下のところで販売されている。

収入印紙の支払いにクレジットカードは使える？

収入印紙の支払いにクレジットカードは使えない。
現金のみだ。

コンビニでの注意

セブンイレブンやファミマなどのコンビニで収入印紙を購入できるのだが、注意点がある。
それは、コンビニで購入できる収入印紙は基本的に200円。
一時貸付金の場合、収入印紙の金額は400円以上なので、法務局の窓口か郵便局での購入となる。

収入印紙の額

契約証書に貼る収入印紙の額は貸付金の額によって決まっている。
これは書類に同封されている「中小企業倒産一時金貸付金請求手続要領」に記載がある。
私の場合、借入申込額が105万円～500万円なので、収入印紙額は2000円だ。

郵送期限

同封の書類に「期日のご案内（中小企業倒産防止共済一事件に係る返済日時のお知らせ）」がある。
それには、「約定償還日の10日前までに当方に到着するように、ご送付願います。」とある。
郵送に3日かかると想定して2週間前に投函するとギリギリだ。
書類に不備があった時に、やりとりを償還日までに終えるには、できる限り早く、中小企業倒産一時金貸付金請求書に必要事項を記入し、必要書類を添えてポストに投函するのが無難だ。

本日(4/18）、書類をポストに投函したので、その後について後日、記事（又は追記）にする予定です。

【「中小企業倒産防止共済」金」関連記事】

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法人の銀行口座の開設のメリット

会社を設立したら、法人口座を開設しましょう。
その理由は3つあります。

法人の銀行口座の開設は何故、厳しい？

個人口座の開設に比べ、法人口座の開設は難しいと言われています。
三菱UFJ銀行などのメガバンクは特にそうです。
法人口座の開設は難しい理由は、法人口座がマネーロンダリングに利用される可能性がある為です。

法人口座は複数持っても良いのか？

私は10年前に会社を設立し、三菱UFJ銀行に法人口座を持っています。
但し、振込手数料が高いです。
顧問税理士に確認したところ、法人口座はいくつあっても問題ないとのことでした。

ネット銀行で法人口座を開設するメリット

実店舗がある銀行ではなく、ネット銀行で法人口座を開設するメリットは以下の3点。

【GMOあおぞらネット銀行】
そこで、振込手数料が安いＧＭＯあおぞらネット銀行に法人口座を開設することにしました。
振込手数料は当行宛て無料、他行宛てでも145円と業界最安値水準*です。
* 2024年5月13日時点の各社公表資料等による当社調べ。調査対象範囲は、大手行およびインターネット専業銀行のうち法人顧客向け口座を提供している銀行を対象にしています。また、各社の手数料割引のプログラムや期間限定等のキャンペーン等は除いております。
【GMOあおぞらネット銀行】

手数料比較

ここでは、ＧＭＯあおぞらネット銀行と三菱UFJ銀行の法人口座*の振込手数料を比較します。
*三菱UFJ銀行の場合、法人口座と個人口座とでは振込手数料が異なりあす。以下は法人口座のWEB振込手数料です。

GMOあおぞらネット銀行で法人口座を開設

「法人の銀行口座の開設は何故、厳しい？」で言及したように、「法人の銀行口座の開設が厳しいのは、法人口座がマネーロンダリングなどに利用されるのを阻止する為です。
その為、審査が厳しいです。

審査のポイント

審査のポイントはその法人が実体があるか（＝実際に営業活動を行っているか）どうか。
会社設立は必要書類を提出すれば、だれでも可能です。
しかし、「会社設立＝実態がある」ということでありません。

その為に、事業実態が分かる書類が必要です。

法人口座開設に必要な書類

GMOあおぞらネット銀行は一般的な法人口座開設に必要な履歴事項全部証明書や法人の印鑑証明書、定款は不要。
取引責任者の本人確認書類と事業内容の確認書類の2点のみで申込が可能。
＊法人口座開設に必要な書類は銀行によって異なります。

【GMOあおぞらネット銀行】

書類に不備

問題はこの「確認書類」。
弊社の場合、該当するものがない。
そこで、元帳の「売上」勘定のコピーを提出。
↓
書類に不備

一度目、「書類に不備」があり、審査に通らなかったので、再度、詳しい元帳のコピーを提出するも、「書類に不備」で不合格。

審査合格

そこで、取引内容の分かる銀行口座のコピーを提出
↓
審査合格

審査に落ちた時にやるべきこと

審査に落ちる理由は複数あります。
以下の記事で、自分の場合、何が原因なのか確認すると良いでしょう。
GMOあおぞらネット銀行の担当者に聞いてみた「法人口座開設の審査のポイントとは？」
【GMOあおぞらネット銀行】

【「法人口座開設」関連記事】

• GMOあおぞらネット銀行の法人口座開設審査に落ちた時にやるべきこと
• 三菱東京UFJ銀行 法人の銀行口座の開設の審査３
• 三菱東京UFJ銀行 法人の銀行口座の開設の審査２
• 法人の銀行口座開設に必要な書類

算定基礎届を出し忘れるとどうなる？

「健康保険・厚生年金保険 被保険者報酬月額算定基礎届」は毎年、7月1日から10日の間に提出することになっている。
算定基礎届を出し忘れるとどうなる？

督促状が届く

実は、2022年も電子申請を行ったが、何故か、、9月6日に日本年金機構（年金事務所）から「算定基礎届の提出について」という書類が届き、算定基礎届が未提出だという。
年金事務所に問い合わせたところ、姓と名の間にスペースを1文字分入れる必要があったが、入っていなかったので、「返戻」されていた。

修正して再申請を行った。

では、「算定基礎届の督促状」が届いたにも関わらず、放置するとどうなるのか？

算定基礎届は何故必要？

そもそも、「健康保険・厚生年金保険 被保険者報酬月額算定基礎届」は、社会保険料を決定し徴収する為のもの。
その為に、月額給与金額を報告し標準報酬月額を決定する。

算定基礎届提出しなとどうなる？

「健康保険・厚生年金保険 被保険者報酬月額算定基礎届」を提出しないと、標準報酬月額⇒社会保険料の決定が出来ない。

その場合、

①保険者が権限で社会保険料を決定。
②年金事務所の調査で、従前の標準報酬月額のより今回が上がっていた場合、2年前に遡って社会保険料を請求される。
③場合によってはペナルティーを課せられることも。
※②③は定時決定だけでなく随時改定の場合も同じ。

算定基礎届の提出方法

算定基礎届の提出方法は3つある。

弊社の場合は、被保険者は1名なので、e-Govを利用することにした。

算定基礎届をe-Govで電子申請する手順

算定基礎届をe-Govで電子申請するには、まず、e-Govアプリをインストールし、アカウントを登録する必要がある。
⇒電子申請（e-Gov）【日本年金機構】
ログインには登録したメールアドレスとパスワードを入力。

手続検索

上部の「手続検索」⇒「手続き名称から探す」に「算定基礎届」と入力し、「検索」。
すると関連書類が3件表示。

①と③の違いは、申請する被保険者が複数か1人かの違い。
弊社の場合、1人（私だけ）なので、③が該当。
右端の「申請書入力へ」をクリック。

申請書入力

前回の「健康保険・厚生年金保険 被保険者報酬月額算定基礎届」を参考に必要事項を入力。
提出先は地元の年金事務所を選択。
最後に「内容を確認」をクリック。

ここでエラーが出る。
被保険者氏名のところ（）と事業主氏名に問題あり。
被保険者氏名は、漢字とヒラガナで入力するが、全角＋苗字と名前の間にスペース（全角）を入れる。
事業主氏名も被保険者氏名と同じなので漢字をコピペしたが、何故かエラー。余分なスペースがあったようだ。

提出

エラーが消えたので「提出」をクリック。
ところが、「証明書がありません」の表示が出現。

算定基礎届時「証明書がありません」？

過去にもe-Govで電子申請しているが、1年に1回なのですっかり忘れている。

マイナンバーカード

試しにパソリにマイナンバーカードをセットして、PCに繋ぐ。

ソニー｜SONY 非接触ICカードリーダーライター USB-A接続 PaSoRi（パソリ） RC-S300 [マイナンバーカード対応]

PINコードとは？

すると、PINコードを入力する画面が出た。PINコードとは何？
ネットでサクッと調べると4ケタの暗証番号とあったので、入力。
ところがエラー。
3回繰り返した後、別の4ケタの数字を入力。
それでもだめ。
4ケタの数字ではなく英数字6～16桁の暗証番号かと思い入力。
ところが、エラーを繰り返したためか、ロックが掛かってしまった。
※英数字6～16桁の暗証番号を控えていたが、古い情報だった。

ロック解除

ロックを解除するにはパスワード（暗証番号）をリセットして、再設定する必要がある。
但し、ロック解除はコンビニでは出来ない。
市役所の窓口で手続きをする必要がある。
市役所で電話で尋ねると、マイナンバーカードを持参すると手続きが行なえるそうだ。
念の為、前回控えた「個人番号カード 暗証番号設定書」を持参。

暗証番号の種類

マイナンバーカードに関わる暗証番号は4種類ある。

今回、署名用電子証明書の暗証番号にロックが掛かっていた。

暗証番号の再設定

マイナンバーカードに関わる暗証番号の場合、既に用いたことのある暗証番号でも構わないとのこと。
そこで、前回と同じ暗証番号を設定

申請案件進捗状況のお知らせ

翌日、e-Govから「申請案件進捗状況のお知らせ」がメールで届いた。
進展があった申請案件：1件とある。
今回は以前とは違い、
返戻が行われた申請案件：0件
なので、問題はないようだ。

「健康保険・厚生年金保険 被保険者報酬月額算定基礎届」をe-Govで電子申請した後は、e-Govからメールのチェックが必要だ。

【「算定基礎届」関連記事】
「算定基礎届」電子申請のやり方～再提出の顛末

中小企業倒産防止共済 一時貸付金とは？

⇒中小企業倒産防止共済 一時貸付金制度

メリット

中小企業倒産防止共済の一時貸付金のメリットは次の3点だ。

担保・保証人が要らない

中小企業倒産防止共済の一時貸付金の担保・保証人が要らないのは、解約手当金の範囲（上限95％）での借入になる為だ。

利率が低い

倒産防止共済の一時貸付金借入時の利率は、0.90％。
他の方法で借りた時の利率より断然安い。
ちなみに0.90％という利率は前回（2020年11月）も、今回（2024年5月）も同じだった。

借りるまで日数が短い

書類を提出して問題がなければ、一時貸付金の許可がおり、指定の銀行口座に振り込まれる。
本来は、スピーディーなのだが、今回は以下の問題があり、時間がかかった。
①一時貸付金貸付請求書に書いた連絡先の電話番号が元々、倒産防止共済に登録している番号と異なっていたため、確認の電話があった。
②ゴールデンウィークを挟んだ為、その分、日数がかかった。

4/22（月）夕方に書類を中小企業基盤整備機構へ送付⇒4/26（金）電話番号確認の電話⇒4/27～5/6（ゴールデンウイーク）⇒5/7（月）銀行口座に振込

中小企業基盤整備機構は、土日・祝日は休みの為、土日・祝日を挟むと余分に日数がかかる。
通常は1週間くらいではないでしょうか？

借入の理由に条件がない

中小企業倒産防止共済は、本来、取引先が倒産等をして、資金繰りに困った時に資金を融通してくれる制度だ。
しかし、一時貸付金は臨時に事業資金（運転・設備）が必要になった場合、一時貸付金の貸し付けが受けられる制度である。
従って、借入の条件がないに等しい。

デメリット

倒産防止共済の一時貸付金のデメリットは、借入できる金額が決まっている点だ。

掛金総額が800万円の場合は95％。
掛金総額が800万未満の場合は、掛金納付月数が40ヶ月以上で95％×95％＝90.25％が最高となる。

掛金納付月数が短いほど、借入出来る金額（一時貸付金の貸付限度額）も少なくなる。
※出典：一時貸付金について～経営セーフティ共済【中小機構】

中小企業倒産防止共済の一時貸付金借入の手続き

倒産防止共済の一時貸付金借入は、今回で2回目だが、若干、手続きが楽になった。

前回（2020年11月）は以下のステップが必要だった。

今回（2024年4月）は、「STEP3：銀行窓口へ書類を提示」が無くなった。
銀行に行く手間が無くなったので、随分とラクになった。

STEP1：必要書類を入手

「一時貸付金請求書」はHPからダウンロードできるわけではなく、資料請求フォームから請求を行い、郵送されてくる。⇒経営セーフティ共済　ご契約者さま向け資料請求フォーム【中小機構】

STEP2：書類へ記入

「一時貸付金請求書」には、共済契約者の情報、借入金振込先金融機関の情報を記入。法人の実印（印鑑証明書と同じ法人の実印）*を押印。
* 個人事業主の場合、印鑑証明書と同じ個人の実印

STEP4：中小機構へ送付

「一時貸付金請求書」には、借入金額に応じた収入印紙を貼る必要がある。

さらに、実印の印鑑証明書も添付する。
その為、実印の印鑑証明書を法人の場合、法務局に行く必要がある。
※個人と異なり、法人の印鑑証明書はコンビニで取得できないので、注意が必要だ。
【関連記事】
中小企業倒産防止共済「一時貸付金」の借入【実践編】必要書類・印鑑証明書

STEP5：一時貸付金のお受取り

今回はゴールデンウイークを挟んだ為、書類送付から入金まで、日数がかかった。
前回は11/12（木）に書類を投函して、入金は11/20（金）。
尚、「一時貸付金 金銭消費賃貸契約証書」の日付は11/17。
ざっくり、中小企業基盤整備機構に書類が届いてから入金まで1週間（内容に問題がなければ）といったところではないでしょうか？

尚、振込金額は、請求した借入金から1年分の金利が差し引かれて入金される。

中小機構からの書類の受取り

入金日とほぼ同じくらいに、中小機構から「中小企業倒産防止共済の一時貸付金 金銭消費貸借契約証書」が届く。

倒産防止共済の一時貸付金借入の手続き2024年版【まとめ】

今回の倒産防止共済からの一時貸付金の借入は2020年11月に続き、2回目だ。
前回と比べ、「銀行窓口へ書類を提示」する必要がなくなったのは手間が省けて良かった。

必要書類

倒産防止共済からの一時貸付金の借入を受けるには、「一時貸付金請求書」を提出する必要があるが、HPから請求して郵送されてくる。
「一時貸付金請求書」には必要事項を記入し、実印を押印する。
実印の印鑑証明書が必要だ。
それと、借入金額に応じた収入印紙。

借入まで何日かかる？

書類は中小企業基盤整備機構に送付するが、書類が中小企業基盤整備機構に届いてから、問題が無ければ約1週間で入金されるようだ。
但し、中小企業基盤整備機構は土日・祝日は休みなので、連休などを挟むとその分、振込までの日数は伸びることが予想される。

【「中小企業倒産防止共済」金」関連記事】

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法人保険（生命保険）で節税対策

法人保険（生命保険）のメリット

法人保険（生命保険）のメリットは以下の3点。

法人保険（生命保険）のデメリット

法人保険（生命保険）の解約返戻率は経過年数で変動する。
年数と共に解約返戻率は上昇しピークを迎えると今度は下降し、やがて0になる。

法人保険（生命保険）の現状

法人保険（生命保険）は節税効果が高い為、国税庁は解約返戻率を低く抑える方向にある。
以下は「ほけん百花」で受けた内容だ。
解約返戻率のピークと損金算入できる割合が一律で決まっている。

解約返戻率は最高で85％。
その場合、損金算入できるのは保険料の4割と節税効果は低い。

法人保険の解約返戻金の出口戦略

法人保険の解約返戻金の会計処理

法人保険の解約返戻金は益金（雑収入）になる。
但し、全額ではない。
「解約返戻金-損金算入していない金額」だ。

私が8年前に契約した法人保険の場合、

結果、解約返戻率のピーク時に解約すると、

益金を損金で相殺

このままでは約902万円が利益となり税金がかかる。
そこで同額以上の損金を計上することで、益金を損金で相殺しこの益金に係る税金を0にすることが出来る。

損金としては以下が考えられる

退職金

役員の退職金は以下の計算で求めるのが基本だ。
功績倍率は最大3倍らしい。
役員退職金＝①退職時の役員報酬月額×②役員在任年数×③功績倍率（＋④功労加算）
⇒合同会社の役員の退職金の決め方とは？

解約返戻金を役員の退職金に当てる場合、以下の点に注意が必要だ。

赤字の穴埋め

法人が赤字の場合、解約返戻金を赤字の穴埋めにして、益金を相殺することが可能だ。
この場合も、以下の金額に
赤字＞解約返戻金-損金算入していない保険料の総額

ここでは、以下の条件で計算してみる。

従って、このケースでは赤字が425万円以上あると、
益金と相殺され、雑所得にかかる税金は0円となる。

法人保険の解約返戻金の出口戦略【まとめ】

法人保険の保険料の一部は損金計上でき、節税効果がある。

しかし、法人保険の解約返戻金は益金となり、雑所得に税金がかかる。
そこで、大事なのは解約返戻金の出口戦略だ。

益金を損金で相殺

解約返戻金の益金は、解約返戻金-損金算入していない保険料の総額だ。

益金を損金と相殺することで、雑所得を0＝税金を0に出来る。

その方法は以下の3つだ。

解約返戻率の現状

法人保険の節税効果が高いのは問題というのが国税庁の見解だ。
ピーク時の解約返戻率や損金算入可能な支払い保険料の割合は年々、厳しくなっている。
現状では、ピーク時の解約返戻率は最高で85％。
その場合、損金算入出来るのは支払い保険料の4割。

但し、そもそもピーク時の解約返戻率が85％の保険商品はあるのか？
現在、調べてもらっている。
分かり次第、記事にアップする予定です。

【「退職金」関連記事】

• 法人保険の解約返戻金の出口戦略【解約返戻金の会計処理】
• 合同会社の役員の退職金の決め方とは？

「ひとり社長の税金を逃れる方法」とは？

著者の大村大次郎は元国税調査官だ。
税金（節税）に関する著書があり、私は何冊か読んでいる。
今回は、1人社長の節税をテーマにした本である。

ひとり社長の税金を逃れる方法 [ 大村大次郎 ]

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Yahooショッピング

大村氏が推奨する税金対策とは？

大村氏が推奨するのは節税対策であって脱税ではない。
節税とは、要はいかに支出を経費化するかということだ。
支出を経費化することで、利益を圧迫し納める税金を減らすことが出来る。

大村氏には、「どんな領収書でも経費で落とす方法」という著書があるが、
落とせる領収書は「業務に関係している」事が最重要ポイントだ。
税務署職員に追求された時に、「この領収書は業務に関係している」ことを、何の揺るぎも無く抗弁できる必要がある。

増補改訂版 ズバリ回答! どんな領収書でも経費で落とす方法 [ 大村 大次郎 ]

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1人社長の給料目安

個人の支出になるところを会社の経費化する。
その為の1人社長の給料（役員報酬額）の目安は500万円。
これを超えると社会保険料の負担が増え、1人社長の旨味はなくなる。
※詳しくは本書に記載されている

「ひとり社長の税金を逃れる方法」参考にならなかった点

対象

「ひとり社長の税金を逃れる方法」は、タイトルに「ひとり社長」とあるが、内容は、以下の3種類の規模が対象とした記述があり、注意が必要だ。

一体、どの規模を対象とした節税対策なのかを考えながら読む必要がある。

参考にならなかった点

参考にならなかった点はいくつかある。

株式会社が前提

弊社は合同会社だが、本書では株式会社が前提の内容となっている。
合同会社と株式会社では若干、考え方が異なる。
合同会社について全く触れていなかったことは前年だった。

商品仕入れて販売する会社

一般的に会社となると、商品仕入れて販売する会社であろう。
本書では、販売会社の節税対策が紹介されている。

しかし、会社にはそれ以外の業態もある。
弊社もそれ以外の業態に入る。

1人社長+家族+社員

本書は1人社長がテーマだが、「1人社長+家族+社員」希望の節税対策も紹介されている。
この箇所は参考にならなかった。

最も「1人社長」を同族（親族）の株式会社と置き換えると、参考になることは多いと言える。

「ひとり社長の税金を逃れる方法」参考になった点

「ひとり社長の税金を逃れる方法」で参考になった節税対策は大半が知っているいることだったが、再確認になった。
但し、私が実践していない節税対策もあった。
一部、紹介する。

食事代

①1人社長、②1人社長+家族の会社でも家族の食事代を福利厚生費として、会社で落とす事が出来る。
昼食代を会社で持つには以下の条件がある。

a)の条件は今一分からない。
1000円の出前を取った時に500円は社員負担ということなのか？
私が以前、勤務していた会社では出前を取ってくれたことが何回かあったが、自己負担は無かった。

尚、家族というのが、夫婦の場合も可能なのかについての記述はない。

スポーツジム、野球観戦の費用

スポーツジム、野球観戦の費用も福利厚生費として落とせるという。
但し、社員も含めて全員が対象であることが必要だ。

野球観戦の費用

野球やサッカーに限らず、コンサートやサーカスなどの観劇費用汚福利厚生費で落とせる。
特に手続きは要らないが、一応会社の規則（就業規則等）で、年何回とか決めておいた方が良い。

スポーツジムなどの会費

スポーツジムなどの会費も会社の経費で落とす事出来る。
返還が前提となっている入会金は資産として計上しなければならないが、月々の会費は、福利厚生費として経費処理することが出来る。

ゴルフスクールの場合はどうなのだろうか？
また、この場合、法人会員である必要があるのだろうか？

旅行代を経費で落とす

視察旅行

会社の業務に関係する視察旅行は旅費交通費として計上できる。

社員旅行

社員旅行は純然たる「ひとり社長」の場合は使えないが、社員全体が家族という家族会社の場合は使える。
社員旅行は、以下の条件さえクリアしていれば、全額を福利厚生費として会社の経費として落とす事が出来る。
a)4泊5日以内の旅行
b)社員の50％以上が参加
海外でもOK。
社員旅行をするには、特別な手続きは要らないが、一応、就業規則の中に記載しておいた方が良い。

純然たる個人旅行に会社のお金を出す方法

社員がプライベートの旅行をした際に、その宿泊費を補助することは可能。
「ひとり社長」の場合も可。
例えば、一泊につき5000円は会社から補助として出す。
但し、この場合、会社からホテルや旅館などに直接申込むという形態をとならなくてもはならない。

最も、会社がホテルや旅館の手配をして5000円の補助をどう処理するかについての記載はない。

英会話スクールの費用を経費で落とす

但し、あくまでも会社の業務に少しでも関係がある必要がある。

会議費で飲み代を経費で落とす

1人、大体3000円くらい。
会議という建前上、簡単な議事録や出席者名簿などは残すべき。

会議費で朝食やランチを経費で落とす

朝食時や昼食時に会議を行う。
全額を会社の経費から出す事が出来る。
週に1～2回は可。

忘年会・新年会の費用が会社が出す

忘年会・新年会の費用が会社が出すには以下の条件が必要。

「ひとり社長の税金を逃れる方法」まとめ

「ひとり社長の税金を逃れる方法」は、ひとり社長だけでなく、ひとり社長+家族会社、ひとり社長+家族+社員の会社の節税対策を紹介した本だ。

基本的に株式会社を想定。合同会社の記述はない。
その点、弊社は合同会社なので、共通する部分もあるが、「合同会社の場合はどうなのだろうか？」という疑問もあった。

節税については本書の著者の本を含めて何冊も読んでいるので、基本的な考え方は理解でき、大半の節税方法は知っていた。

しかし、まだ実践していない節税方法もあった。
それらについて不明な点もあるので、実践はもう少し情報を集めてからにしたい。
※後日、記事にする予定です。

小規模企業共済とは？

小規模企業共済制度は個人事業主や小規模企業の経営者が、事業を辞めた後の生活の備えとなる「経営者の退職金」である。

小規模企業共済の掛金月額

小規模企業共済の掛金月額は1000円から～万円の範囲（500円単位）。
掛金は全額「小規模企業共済等掛金控除」として、課税対象所得から控除できる。⇒節税

小規模企業共済の加入資格

小規模企業共済の加入資格は、個人事業主や小規模企業の経営者である。

【「小規模企業共済掛金」関連記事】

• 小規模企業共済加入のススメ～掛金で節税
• 小規模企業共済・中退共・倒産防止共済の違い

小規模企業共済掛金変更～増額手続き

小規模企業共済の掛金変更手続きは増額も減額も基本的には同じ。
大きな違いは申請書の提出先だけ。
減額の場合は、提出先は、小規模企業共済の運営母体である独立行政法人 中小企業基盤整備機構のみになり、直接送付。

申込書

小規模企業共済掛金変更には申込書が必要だ。
正確には、「小規模企業共済掛金月額変更申込書」。

HPには、「書類は、中小機構より共済契約締結証書と一緒に送付されています。紛失した場合は、下記の方法でご入手いただけます。」とあるのだが、私の場合、過去に減額手続きを行っているので、用紙は使用済みだ。

「紛失」ではないが、「再発行」となる。
面倒なのは、ネット上でダウンロードできない事。
※2024年中に一部、手続きがネットで出来るようだ。

申込書の再発行は、自動発送サービスを利用。
「自動発送サービス」とは、プッシュホン電話で、小規模企業共済の各種手続きに必要な書類を郵送する、契約者専用のサービスのことだ。
⇒自動発送サービス【小規模企業共済】

電話が繋がらないという事はないので便利だ。
何日かして、「掛金月額変更申込書及び届出事項変更申出書再発行のお知らせ」が届いた。
書類は、3枚の用紙が綴ってある。
「掛金月額変更申込書」と「届出事項変更申出書」は別。
今回は、掛金の変更なので、「掛金月額変更申込書」に記入。

記入例

「小規模企業共済掛金月額変更申込書」には、以下を記入。

※参照：掛金月額変更（増額）の記入例 【小規模企業共済】

以上は、増額の申込額を口座引き落としで納付する場合。
「現金」で納付する場合は、記述が異なる。

提出先

「小規模企業共済掛金月額変更申書込」は、小規模企業共済の業務を委託している団体または金融機関の窓口に書類を提出する。

私の場合、UFJ銀行である。

小規模企業共済掛金増額手続き～銀行編

「小規模企業共済掛金月額変更申込書」を銀行に提出

「小規模企業共済掛金月額変更申込書」に記入したら、掛金が引き落とされている口座がある銀行で手続きを行う。

銀行には案内係のスタッフがいるので、「小規模企業共済の掛金変更手続き」と言えば、該当する窓口を案内してくれる。

窓口に「申込書」を提出すると、名前を呼ばれた。
口座を証明するカードか通帳がいるとのこと。
カードを持参していたので、カードを預ける。

手続きは5～10分くらい。
長く感じた。

銀行からは、「掛金月額変更申込書及び届出事項変更申出書」の内、「掛金月額変更申込書」を切り離した残りと、「受付確認書」を渡された。

この後、独立行政法人 中小企業基盤整備機構から、「小規模企業共済掛金 月額変更[ずがく]手続き完了のお知らせ」届くがはず。
※過去に減額手続きを行なった時は、「小規模企業共済掛金 月額変更[減額]手続き完了のお知らせ」が届いた。

掛金はいつから変更になる？

規模企業共済掛金の変更は、「小規模企業共済掛金月額変更申込書」を提出した月から適用される。

但し、口座引き落としの手続きに時間がかかるので、実際に変更されるのは、「申込書」を提出した翌々月から。
結果、口座から引き落とされる掛金は以下になる。

【上記の記入例で解説】
10月に「小規模企業共済掛金月額変更申込書」を提出。
↓
12月から「増額後の掛金月額（=3万円）」が口座から引き落とされる。

しかし、10月と11月も増額が適用されるので、「今回増額する掛金月額（=1万円）」の3月と4月分は、12月（=3万円）に上乗せ（=1万円×2ヵ月分＝2万円）され、請求（=5万円）となる。

尚、1月からは、「増額後の掛金月額（=3万円）」となる。
【「小規模企業共済」関連記事】

• 小規模企業共済の掛金変更[増額]申込書の入手と変更手続き
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• 「小規模企業共済手帳」とは？

領収書とは？

領収書の意味

領収書は何故、必要なのか？
領収書は、税務署に経費として認めてもらう為の証拠として必要だ。
領収書に必ず記載すべきこと及び書き方にはルールがある。

※出典：【見本あり】領収書の書き方は？7つのポイントや関連法律まで解説！

領収書に必ず記載すべきこと

領収書には必ず、以下の記載が必要だ。

領収書の書き方ルール

そして、書き方にはルールがある。

日付の書き方

日付は西暦でも元号でもどちらでも良い。
例
2020/12/1
2020年12月1日
令和2年12月1日

但し、どちらかに統一する必要がある。

又、略式は不可のようだ。
（例：令和⇒R）

宛名の書き方

業種によっては「上様（うえさま）」と書くことも、例外的に認められている。しかし、税務調査においては、「上様（うえさま）」と書かれた領収書は印象が良くない。
法人の場合は会社名、個人事業の場合は屋号が基本だ。

金額の書き方

金額の先頭に￥（円マーク）もしくは「金」をつける
3桁ごとに「,」で区切る
金額の末尾に「※」「-」「也」などをつける

但し書きの書き方

領収書の但し書きには、具体的に何の代金を支払ったのかを記入する。
語尾には「として」をつけるのが一般的。

内訳の書き方

内訳の欄には、税率ごとに合計した対価の額を記載する必要がある。

発行者の書き方

発行者の欄に以下を記載する。

収入印紙の貼り方

50,000円以上の場合、収入印紙を貼り、割り印を行う。
割り印は必ずしも、会社の判子である必要はないく、個人の判子、判子が無い場合は、手書きでも構わない。

補足

発行者欄の印鑑

上記の「発行者の欄」に記載すべき内容の補足。
「発行者欄にかぶるように印鑑」の「印鑑」とは、会社の角印が基本。
実印でも構わないが、何かあるといけないので、角印が一般的なようだ。
角印は朱色の判になる。

適格請求書発行事業者の登録番号とは？

同じく「発行者の欄」「適格請求書発行事業者の登録番号」について。
これはインボイス制度後の話になるが、適格請求書発行事業者の登録番号を書く。

領収書はどこで購入する？

領収書はダイソーでも販売されている。
110円（税込）だ。
昔は複写と言えばカーボン紙を使ったが、今どきの領収書はカーボン紙がなくても複写できるようになっている。

領収書の書き方～必ず記載すべき事と書き方のルール【まとめ】

領収書には書き方必ず記載すべき事と書き方にはルールがある。

必ず記載すべき事

書き方のルール

そして、各項目に関して書き方のルールがある。
⇒領収書の書き方ルール

償却資産申告書とは？

償却資産とは？

土地・家屋は不動産なので、「土地・家屋以外の事業用資産」とは、動産のことになりますね。

具体的にはPCや車、事務などの備品等です。
下記のページに詳しい具体例の記載があります。
固定資産税（償却資産【東京都主税局】

償却資産申告書を提出するのは、「土地・家屋以外の事業用資産」の固定資産税を計算する為です。

会計上の処理

償却資産には、固定資産税の計算という面と減価償却額または減価償却費という面があります。
償却資産は、耐用年数が決まっており、定率法（又は定額法）により毎年、減価償却額または減価償却費を損金または必要な経費として計上することができます。
※「経費」は会計上の用語、「損金」は所得税上の用語となり、必ずしも「経費」＝「損金」とは限りません。

減価償却費として計上することことで、結果的に所得税を圧縮することが出来ます。

これまで「償却資産」と一言で表してきましたが、償却資産には以下の3種類があり、扱いが異なります。

償却資産の種類

一括償却資産

少額減価償却資産

【補足】
上記は「少額減価償却資産の特例」のことだが、「少額減価償却資産の特例」は2年ごとに適用期限が延長されることが繰り返され、令和4年度の税制改正においてもまた2年間延長された。

免税点未満の償却資産

償却資産申告書提出しないとどうなる？

償却資産申告書提出は義務？

市町村のHP

上記は姫路市のHPなので、文中に「姫路」とありますが、償却資産申告書の扱いはどの市町村でも同じです。
※固定資産税は市の財源なので、市町村から案内が届きます。

尚、窓口での対応（必要書類等）は、市町村によって異なる場合があるので、確認が必要です。

償却資産（固定資産税）申告の手引き

償却資産申告書に同封されていた「償却資産（固定資産税）申告の手引き」には以下の表記があります。

結論的に、
「①所有する資産が免税点未満の場合でも、②該当資産なし（資産の増減がない）場合でも、申告書の提出は毎年必要＝義務」だということです。

償却資産と土地・家屋の違い

償却資産申告書は毎年提出が義務だということが分かりました。
しかし、土地・家屋の場合は、申告書を毎年提出しなくても、固定資産税が決定され通知が届きます。
償却資産と土地・家屋の違いは何でしょうか？

では、償却資産申告書提出しないとどうなるのでしょうか？

提出期限

まず、償却資産申告書の提出期限は、毎年1月31日です。
1月31日が休日の場合は、その翌日が期限となります。

罰則はあるのか？

提出が出し忘れたら？

償却資産申告書の書き方

該当がない場合は、どうする？

私の場合、平成27年（2015年）にPCを2台（いずれも30万円未満）購入して、「少額減価償却資産の特例」で一括処理。
その後、償却資産の購入はないので、償却資産の該当はなし。

しかし、市町村にとって、償却資産の増減は申告しないと分からないので、この場合も償却資産申告書の提出は必要だ。

大半は印字されている。
書き方は「備考欄」の「該当資産なし」に〇をつける。
後は、電話番号等、印字されていない項目を記入。

該当がない場合の書き方【記入例】

償却資産申告書の書き方に関しては、市役所の固定資産税課から届いた償却資産申告書に同封されている「償却資産（固定資産税）申告の手引き」に記入例の記載がある。
また、ネットでも市町村のHP並びに税理士や公認会計士のHP等で記入例が掲載されている。

以下のページには「償却資産税申告書で該当がなかった場合の書き方」の記入例の記載がある。
償却資産税申告書で該当がなかった場合の書き方【木山公認会計士事務所】

償却資産申告書の提出方法

提出先

償却資産申告書の提出先は市町村の固定資産税課*だ。
*東京都の場合は、都税事務所の償却資産班

提出方法

郵送または、市町村の固定資産税課の窓口に提出することになる。
申告書を郵送される方で控の返送をご希望の場合は、必ず返信先を明記した封筒に切手を貼付 の上、同封すること。

必要書類

【「償却資産申告書」関連記事】
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